Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – CIT/PIT (03.07.2024)

Doradca podatkowy Katarzyna Wojtowicz-Janicka odpowiada na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku CIT i PIT.

1. Osoba X prywatnie potrzebuje zapłacić fakturę w euro – nie ma konta walutowego. W celu ograniczenia kosztów chce przelać równowartość osobie Y, która takie konto posiada. Czy któraś z nich musi zapłacić podatek od pożyczki?
2. Spółka polska nabywa towary (WNT) od spółki niemieckiej, po tej cenie wchodzą one na magazyn. Po czasie okazuje się, że było skonto za terminową płatność, o czym pan z magazynu nie wie albo wie już po wprowadzeniu towaru na magazyn. Jak z tego wybrnąć?
3. Czy prokurent może akceptować wnioski o urlop innym pracownikom? Do tej pory sądziłam, że tak, bo reprezentuje on spółkę. Kto może upoważnić kogoś jeszcze do akceptacji wniosków? Czy może to zrobić ten prokurent?
4. Spółka z o.o. ma prokurenta (KRS), jest on jednocześnie pracownikiem na etacie – czy może on sam sobie zaakceptować wniosek o urlop? To jakby umowa sama ze sobą. Czy trzeba zatem fatygować prezesa do akceptacji tego wniosku? Albo czy prokurent może kogoś umocować do akceptacji urlopu?
5. O jakie dokumenty powinnam zadbać jako biuro rachunkowe, żeby udowodnić, że zakupione towary i usługi od niemieckiego udziałowca są po cenie rynkowej?
6. Została założona sp. z o.o. w maju 2024 r. W KRS w rubryce 8 jest informacja „kapitał nie został pokryty”. Czy udziałowcy (2 osoby) mają wpłacić środki na konto firmowe spółki? Jaki jest termin tej wpłaty? Jakie są konsekwencje, jeśli wpłaty nie będzie?
7. Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce ma tylko 1 udziałowca - 100% spółkę niemiecką. Czy dla rozliczeń podatku CIT i VAT oraz rachunkowości jest to spółka obarczona ryzykiem podatkowym? Czy powinnam może inaczej prowadzić ewidencje? Dodam, że zakup towarów i usług jest od tego udziałowca.
8. CIT – odsetki budżetowe zapłacone do ZUS są dla firmy NKUP. Obciążyliśmy tymi odsetkami firmę zewnętrzną obsługującą kadry firmy – otrzymane odsetki są przychodem podatkowym czy mogą nie być przychodem podatkowym w myśl art. 12 ust. 4 ustawy o PDOP?
9. Czy zwrot składki zdrowotnej na podatku liniowym będzie stanowił przychód w momencie fizycznego otrzymania na rachunek bankowy?
10. Spółka X (włoska) ma 100% udziałów w polskiej spółce z o.o. "Alfa". Natomiast spółka "Alfa" ma 100% udziałów w polskiej sp. z o.o. "Beta". Pytanie: czy spółka X jest powiązana z Beta? To pytanie jest w kontekście pożyczek, bo X pożyczy Beta jakieś pieniądze, a przy pożyczkach od wspólników są zwolnienia. Rozumiem jednak, że tu nie wchodzi ono w grę? Czy to powiązanie między Beta a X ma jakieś przełożenie na pożyczki między nimi? Czy można traktować, że X jest wspólnikiem Beta, więc pożyczka nie będzie podlegała pod PCC?
11. Jednorazowe udostępnienie wideo celebryty na profilu firmowym z dopiskiem w umowie (bez późniejszego usuwania). Wartość powyżej 10 tys. zł. Czy będzie to WNiP?
12. Czy zwrot z rozliczenia składki zdrowotnej za 2023 r. należy ująć w całości, czy należy go liczyć proporcjonalnie do zapłaconego w danym roku?
13. Zakupiliśmy aparat fotograficzny jako nagrodę w konkursie firmowym. Aparat ten musimy zafiskalizować (nieodpłatne przekazanie). Czy mamy wykazać przychód CIT na podstawie paragonu?
14. Panele fotowoltaiczne na dachu budynku – czy istnieje konieczność zapłaty podatku od nieruchomości od budowli?
15. E-doręczenia: czy przepisy na pewno wchodzą w życie od 01.01.2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS?
16. W 2021 r. panele fotowoltaiczne ujęto jako modernizację budynku – amortyzacja 2,5%. Demontaż spowoduje, że pozostaną dziury w dachu – pewnie konieczny będzie niewielki remont dachu. Czy takie panele powinny jednak stanowić odrębny środek trwały? Czy błędem jest ujęcie ich jako modernizacji?
17. CIT: Opłata za autostradę w delegacji pracownika. Dodatkowo dostarczona jest kilometrówka. Czy wydatki te będą kosztem podatkowym w CIT? Są interpretacje, że autostrada podlega pod kilometrówkę i stanowi NKUP.