Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT (17.07.2024)

Doradca podatkowy Paweł Łabno odpowiada na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT.

1. Czy na błędnego nabywcę na fakturze można wystawić fakturę korygująca zerującą?
2. Ulga na złe długi – dłużnik – faktura wystawiona z terminem płatności 60 dni, następnie zawarte porozumienie o wydłużeniu terminu płatności o kolejne 60 dni (porozumienie zawarte przed upływem terminu płatności). Czy 90 dni przeterminowania płatności jest liczone od terminu wynikającego z porozumienia?
3. Eksport usług B2C poza UE – czy aby uniknąć konieczności rejestracji do VAT w każdym kraju, jest jakimś rozwiązaniem sprzedaż tych usług z polskim VAT (23%)? Czy to zabezpiecza polskiego podatnika?
4. Faktury korekty na minus tytułem upustu od sprzedawcy energii elektrycznej z datą wystawienia: czerwiec 2024 r., otrzymane w lipcu 2024 r., za okresy 2022 r. i 2023 r. - różnie. Jaka data obowiązku podatkowego do VAT i JPK?
5. Spółka otrzymała noty uznaniowe dot. korekty TP od spółki matki z Chorwacji. Czy zawsze takie transakcje są poza VAT? Czy musimy rozpatrywać przyczynę takiej korekty? Czy jest to korekta rentowności, czy np. korekta ceny WNT, bo takie transakcje głównie mamy ze spółką matką?
6. Czy dla celów podatku VAT musimy posiadać dokumenty, od których został odliczony VAT w formie papierowej? Czy możemy mieć tylko faktury w pdf?
7. Sprzedaży samochodu z leasingu – czy jeśli po dokonaniu tej transakcji sprzedaży nie będzie więcej w roku 2024 sprzedaży na rzecz osób fizycznych, to mimo to muszę kupić kasę? Mam 2 miesiące od przekroczenia 20 000 zł.
8. Identyfikacja podatnika i miejsca świadczenia usług w przypadku eksportu usług na rzecz klientów spoza UE – jak w wiarygodny sposób pozyskać informację od kontrahenta, że jest podatkiem wg art. 28a ustawy o VAT w swoim kraju?
9. Ulga na złe długi VAT – dłużnik – czy przy zastosowaniu faktoringu odwrotnego (kwota brutto faktury zgłaszana do faktoringu, a zobowiązanie przeksięgowane na rozrachunki z faktorem) i nieuregulowaniu zobowiązania wobec Faktora należy dokonać korekty VAT z tytułu ulgi na złe długi?
10. Świadczenie usług hotelowych, nabywcą jest podmiot zagraniczny, wynika to z nazwy, nie ma NIP-u nabywcy, do usługi zostaje wystawiony paragon bez NIP oraz faktura – czy to jest prawidłowe działanie?
11. Faktura kosztowa za usługę gastronomii 8% VAT (poczęstunek w czasie szkolenia produktowego u nas w siedzibie firmy handlowej) – jaka stawka ma być refakturowana na producenta, od którego kupujemy towary handlowe? VAT-u nie odliczymy. Czy można wystawić refakturę od brutta? Z jaką stawką wówczas – 8% czy 23%?
12. Wykup samochodu osobowego z leasingu przez spółkę z o.o. z przeznaczeniem do sprzedaży dla osoby fizycznej – czy można odliczyć VAT 100% z faktury wykupu, czy trzeba mieć wpis PKD dot. takiej sprzedaży. Czy trzeba tę transakcję zafiskalizować przy sprzedaży? Nie było kasy do tej pory.
13. Mamy podpisaną umowę ze sklepem internetowym (NIP: LU) na sprzedaż hurtową towarów do Niemiec. Wskazują nam dane do faktury: sklep internetowy z NIP DE (dostawa do oddziału sklepu internetowego). My organizujemy transport. Czy będzie to WDT do sklepu internetowego DE? Jak sprawdzić, czy jest to oddział?
14. Faktura, usługa notarialna, usługa tłumaczenia dot. zakupu udziałów w innej spółce – czy można odliczyć VAT? To samo pytanie, gdy spółka nabywa udziały własne w celu ich umorzenia.