Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT (24.07.2024)

Doradca podatkowy Paweł Łabno odpowiada na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT.

1. Pytanie dot. transakcji łańcuchowej, zakup z Francji, odbiór bezpośrednio przez ostatni podmiot – czy my jako podmiot pośredniczący wystawiamy podmiotowi krajowemu fakturę z VAT-em 23%?
2. Spółka polska nabywa od spółki niemieckiej towary, towary te sprzedaje dalej już innej spółce polskiej. Jednak towary z magazynu niemieckiego idą od razu do tego ostatniego w łańcuszku. Czy jest tu jakiś haczyk? Za transport odpowiada spółka kupująca towary z Niemiec, czyli ta druga. Gdyby wystawiła fakturę temu trzeciemu podmiotowi, to jaka stawka? A gdyby za transport odpowiadał ten ostatni kontrahent polski? A gdyby za transport odpowiadała spółka niemiecka?
3. Czy zakup koparki kołowej z Niemiec wymaga złożenia VAT-23 i zapłaty VATu?
4. Błędnie określiliśmy transakcję łańcuchową – zamiast WNT powinna być dostawa krajowa z Francji, kontrahent z Polski sam odbierał, a na terenie Polski WDT i zamiast 23% powinno być 0%. Na co zwrócić uwagę przy korekcie deklaracji?
5. Skonto uzyskane z tytułu szybszej zapłaty – czy wymaga korekty VAT naliczonego?
6. Sprzedaż wyposażenia do podmiotu spoza Polski, przy założeniu, że sprzęt zostaje w Polsce (wykorzystywany w ramach toolingu) – czy w przyszłości podmiot ten może zgłosić żądanie zmiany sposobu ujęcia na sprzedaż bez VAT, z racji wywozu wyposażenia poza Polskę? Jeśli tak – jakie dokumenty/ procedury należy uwzględnić?
7. Faktura korygująca zakup, wystawiona w czerwcu, dotyczy maja – kiedy wykazać w JPK?
8. Spółka z.o.o. zawieszona w 2014 roku. Dawno minęły dwa lata. Nikt nie odwiesił, ani spółki wnioskiem ani KRS. Spółka nadal jest w KRS jako "zawieszona". Czy likwidując się musimy wysłać zaległe sprawozdania? Co z CIT za okres, kiedy spółka była niby nadal "nieodwieszona", ale okres zawieszenia minął?
9. Import usług: data wystawienia 30.05.2024, data sprzedaży 25.05.2024, faktura do nas wpłynęła 26.06.2024 po złożeniu już JPK V7 i VAT-UE. Czy mogę odliczyć w deklaracji JPK V7 i VAT UE za czerwiec, czy muszę korygować maj?
10. Czy agent może korzystać ze zwolnienia z ewidencji na kasie wpłaty gotówką, jeżeli otrzymane środki po potrąceniu prowizji zostaną przekazane przelewem bankowym? Prowadzimy raporty pozwalające na identyfikację transakcji.
11. Prawnik JDG+VAT usługa dla Stowarzyszenia ROD (użytkowanie wieczyste ogródków od Gminy do 2032 r.). Za usługę prawną chcą przekazać tytuł – prawo dzierżawy do 1 ogródka/działki. Jak to sformalizować?
12. Deklaracja wysłana 22.07.2024. Klient w dniu 23.07.2024 doręczył oryginały dokumentów dla stawki 0% (członek misji dyplomatycznej). Czy mamy obowiązek skorygowania faktury z 23% na 0%? Czy musimy zwracać klientowi ten VAT? Nie chcemy korygować deklaracji. Czy można korygować fakturę z 23% na 0%, jeśli klient dostarczy tylko kopie dokumentów niezbędnych do stawki 0%?