Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (11.09.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Dom odziedziczony po zmarłym rodzicu, sprzedany przed upływem 5 lat. Czy powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
2. Pożyczka od osoby fizycznej dla osoby fizycznej – nie z rodziny i nie przedsiębiorcy. Czy pożyczka może być nieoprocentowana?
3. Najem prywatny – jeśli mam wpływ za najem po terminie, na przykład opóźnienie 2 miesiące, to do JPKi PIT rozpoznaję kasowo? W dacie otrzymania zapłaty?
4. Kiedy trzeba zrobić inwentaryzację produkcji w toku? Robiliśmy zawsze razem z inwentaryzacją materiałów w październiku/listopadzie, na 3 miesiące przed końcem roku. Czy jest to poprawne?
5. Jak często trzeba robić inwentaryzację wyposażenia w JDG na KPiR? Czy jest taki w ogóle obowiązek? Wyposażenie było poniżej 10 tys. zł, bez ewidencji, księgowane bezpośrednio w koszty – jak laptop, telefon.
6. Prowadzę rejestr sprzedaży zwolnionej – jestem zwolniona podmiotowo do 200 tys. zł z tytułu najmu prywatnego mieszkania wynajmowanego od czasu do czasu. Nie wystawiam faktur. Pod jaką datą ujmować wpis do rejestru sprzedaży – pod datą zameldowania, wymeldowania czy płatności?
7. Umowa B2B na usługi konsultingowe – wg art. 1 umowy: stawka stała co miesiąc, plus wg art. 2 umowy: dodatkowe koszty typu przejazdy, noclegi są zwracane. Czy fakturując koszty dodatkowe stosować takie same stawki VAT, np. nocleg/PKP: 8%, parking: NP, czy sumować i stosować stawkę 23% jako dodatkowe koszty wg umowy?
8. VAT – faktura (10.09.2024) od kontrahenta z Turcji za koszty testów wyrobów. W umowie jest napisane, że za dzień wykonania usługi uważa się datę przekazania protokołów testów (03.09.2024). W jakiej dacie rozpoznać import usług?
9. Czy do korekty VAT (art. 90b) – zmiana przeznaczenia samochodu (darowizna 12.09.2024) – należy wziąć pod uwagę datę nabycia samochodu z faktury 6.03.2022 czy przyjęcia na stan środków trwałych 5.05.2022, po zakupie dodatkowych części, bo dopiero wtedy był zdatny do użytku?
10. Klient zamknął JDG na ryczałcie w sierpniu, po czym jeszcze w sierpniu otworzył JDG na zasadach ogólnych. Jak wyliczyć składkę zdrowotną za sierpień?
11. Spółka z o.o. – kapitał zakładowy to prywatny sprzęt komputerowy oraz sprzęt komputerowy, dron itp. używany przez jednego ze wspólników w JDG, gdzie stanowił KUP. Czy w spółce może być amortyzowany, czy stanowi NKUP?
12. Sprzedajemy towar w ramach komisu. Faktura wystawiana jest w walucie RON zbiorczo za wszystkie zamówienia z danego miesiąca. Czy przeliczenia na PLN należy dokonywać dla każdego zamówienia? Czy w przypadku zwrotu jednego zamówienia mamy odwoływać się do kursu pierwotnego?
13. Kończymy budowę hali magazynowej i zamówiliśmy dokumentację przeciwpożarową. Czy taka instrukcja powinna być zaliczona w koszty, czy w budowę środka trwałego?
14. Zakup zaworu sanitarnego od niemieckiego kontrahenta. Nadanie przesyłki 26.08.2024, faktura wystawiona 27.08.2024, dostawa na terytorium Polski 29.08.2024. Z jakich dni kurs NBP do przeliczenia faktury na potrzeby VAT i CIT (zakup magazynowy – przyjęcie 29.08.2024)?
    
15. Autostrady i parkingi w delegacji przy używaniu prywatnego samochodu. Wypłacamy kilometrówkę. Czy te koszty są KUP? Co z PIT?
16. Wykonanie robót budowlanych: protokół odbioru robót, potwierdzający wykonanie prac w terminie 30.08.2024, podpisany elektronicznie 02.09.2024 przez członków komisji. Faktura wystawiona 02.09.2024 z datą wykonania usługi 30.08.2024. Kiedy wykazać dochód do CIT?
17. CIT: Faktura sprzedażowa WDT na kwotę 1000 EUR (przeliczona na PLN według kursu sprzed daty wystawienia faktury, tj. 4281,20 zł). Klient wpłacił 4281,20 zł. Czy będą różnice kursowe?
18. CIT: Pracownik zapłacił kartą prywatną za fakturę o wartości powyżej 15 000,00 zł. Firma wypłaciła pracownikowi gotówkę. Czy faktura stanowi koszt podatkowy?