Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (18.09.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. JPK_ST - data nabycia środka trwałego, jak ją zdefiniować? Czy to musi być data faktury? Co jeśli jest kilka zakupów w ramach jednego środka trwałego, trzeba podać wszystkie? Czy jako datę nabycia można by podać datę kapitalizacji/aktywacji środka trwałego?
2. Jak wykazać w JPK faktury korygujące, na przykład taki brak adnotacji MPP? Transakcja nie jest korygowana, czy taką fakturę tylko podpinamy i sobie siedzi w dokumentacji?
3. Korekta in minus WNT – kiedy do JPK i jaki kurs? Rozumiem, że patrzymy na przyczynę, czy błąd pierwotny czy nowa okoliczność, ale czy jest coś jeszcze, na co uważać?
4. Ubezpieczenie grupowe pracowników (ubezpieczenie zdrowotne) – czy korzystanie z opieki lekarskiej jest NKUP?
5. Czy koszt zakupu (wymiana starego – awaria) pieca gazowego można odliczyć w rozliczeniu rocznym w ramach ulgi termomodernizacyjnej, czy to odliczenie dotyczy tylko zakupu pieca gazowego w ramach wymiany kopciuchów?
6. Najem prywatny dla firmy a VAT (najemca jest w ramach prowadzonej działalności czynnym podatnikiem VAT). Jak wygląda stawka za media, wodę, ogrzewanie? Najemca rozlicza się ze wspólnotą mieszkaniową na zasadzie zawiadomienia, nie faktury.
7. Muzeum zawarło umowę z biblioteką o współfinansowaniu usługi renowacji. Muzeum zapłaciło za całość usługi. Czy na tę część przypadającą na bibliotekę muzeum może wystawić notę obciążeniową, czy musi wystawić fakturę? Usługa renowacji była wykonana na podstawie umowy o dzieło z autorem.
8. Prowadzę działalność gospodarczą i nie mam stałego miejsca prowadzenia działalności. Zmieniłam właśnie adres zamieszkania, gdzie powinnam to zgłosić? Tylko w CEIDG? Czy powinnam złożyć aktualizację VAT-R, jeżeli jestem podatnikiem VAT zwolnionym, ale jestem zgłoszona tylko do VAT-UE?
9. Spółka wystawiła korektę faktury sprzedaży „in minus” i VAT należny pomniejszono. Jednak powstałe zobowiązanie wobec kontrahenta (zwrot z korekty) nie zostało uregulowane i upłynął termin 90 dni. Czy to podlega pod UZD u sprzedawcy?
10. Podatnik JDG sprzedaje maszyny rolnicze. Wystawił fakturę VAT na rzecz gospodarstwa rolnego zgłoszonego do VAT. Transakcja opiewa na 50 000,00 zł brutto. Czy sprzedawca może przyjąć gotówkę? Czy obowiązuje w tym przypadku limit transakcji gotówkowej 15 tys. zł, jak w przypadku transakcji między przedsiębiorcami?
11. Sygnaliści: jeśli konsument napisze do nas na Facebooku o wadliwym towarze jako sygnalista, to należy go odsyłać do procedury? Zgłoszeń można dokonywać poprzez specjalny system lub ustnie.
12. Czy częściowe i pełne finansowanie karnetów sportowych i ubezpieczenia grupowego pracowników z PZU należy wykazać w JPK – podatek należny? Karnety 23%, zaś ubezpieczenie grupowe - zw.
13. Czy jest jakiś wyjątek, kiedy nie ma obowiązku zamieszczania na fakturze sprzedażowej adnotacji MPP, a faktura jest na kwotę powyżej 15 tys. zł i dotyczy towaru z załącznika 15? Czy w razie wykonania zwykłego przelewu, gdy jest obowiązek MPP, wystarczy się wymienić przelewem kwoty VAT?
14. Pracodawca finansuje w całości i częściowo karnety sportowe i ubezpieczenie grupowe pracowników. Te w 100% ujmuje w kosztach uzyskania przychodów. Czy częściowe finansowanie jest dla CIT przychodem i jednocześnie kosztem, czy jest to neutralne tak jak dla celów bilansowych – ujęcie tylko na rozrachunkach?
15. Sygnaliści a podanie do wiadomości procedury: czy kontrahentom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą też należy podać do wiadomości, że taką procedurę mamy? Czy tylko pracownikom?
16. Faktury za usługi gastronomiczne – bez odliczeń VAT, za catering z odliczeniem VAT. A co z fakturami typu: zestaw obiadowy, pizza itp.? Czy kierować się opisami, czy jest to jedzenie z dostawą i wówczas mogę odliczyć VAT, a jak na miejscu w restauracji, to już nie odliczam VAT? Sytuacje dotyczą spotkań służbowych.
17. VAT: organizacja szkolenia dla kontrahentów z okazji jubileuszu firmy, w tym warsztaty taneczne, teatralne, usługi hotelowe, gastronomiczne i alkohol. Faktura ma w treści „szkolenie z okazji jubileuszu”, jednak przewaga usług to integracja (wynika z załącznika). Czy można odliczyć VAT od całości?
18. Import usług spoza UE. Jaki kurs dla VAT i CIT, subskrypcja: 12.08.2024-11.09.2024, a rachunek wystawiony 12.09.2024? Kurs z 10.09.2024 czy 11.09.2024?