Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (24.09.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Czy możemy przyjąć fakturę korygującą wystawioną przez kontrahenta o innym NIP-ie niż na fakturze pierwotnej?
2. Faktura pierwotna z Amazon z NIP-em LU, do tego faktura korygująca, ale z nowym NIP-em PL. Jak postąpić w takiej sytuacji? Amazon od sierpnia zmienił numery NIP, z których wystawia faktury, więc wątpię w możliwość wystawienia korekty (która korygowałaby NIP na fakturze korygującej z błędnym NIP-em) przez Amazon.
3. Czy złożenie NIP-8 w związku z aktualizacją danych (zmiana nazwy podmiotu) z 3-dniowym opóźnieniem grozi karą? Jak to wygląda w praktyce?
4. Dopłata z programu „Mój Prąd” - czy limit zakupu auta w kwocie 225,0 tys. zł jest taki sam dla podatników VAT i niepodatników VAT? Czy kwota limitu to 225 tys. zł brutto niezależnie od statusu podatnika VAT?
5. Ubezpieczenie GAP na fakturze za leasing jako oddzielna pozycja z VAT 23%. Samochód rozliczany proporcją (ponad 150,0 tys. zł) w użytku mieszanym (odliczenie 50% VAT). Czy GAP to koszt pojazdu i stosujemy proporcję 75%, czy GAP to koszt w 100% jak rata leasingowa? Jak z odliczeniem VAT – całość czy 50%? Do PIT stosuję proporcję (do 150 tys. zł). Czy w KUP daję całą wyliczoną kwotę (po uwzględnieniu limitu 150,0 tys. zł), czy stosuję proporcję 75% jak przy kosztach eksploatacyjnych?
6. Faktura krajowa kosztowa wystawiona we wrześniu. Zapłacona w sierpniu. Rozliczenie metodą kasową (u nabywcy faktury). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT i CIT?
7. Najem długoterminowy samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł, używanego do celów mieszanych. Opłata miesięczna zawiera czynsz najmu i koszty eksploatacji. W umowie brak wydzielenia, ile wynosi czynsz, a ile koszty eksploatacji. Czy kosztem będzie cała kwota najmu, czy 75%?
8. Sp. z o.o. świadczy usługi ochrony i sprzątania. Kupuje odzież roboczą do każdego dużego kontraktu na takie usługi – czy może te koszty rozliczać w czasie zgodnie z ustalonym w regulaminie okresem użytkowania tej odzieży, np. 2 lata? Czy to będzie zgodne z CIT?
9. Czy nieodpłatne użyczenie małżonkowi (przy rozdzielności majątkowej) lokalu do prowadzenia działalności gospodarczej wywołuje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń u drugiego małżonka? Czy trzeba zgłosić taką umowę użyczenia do urzędu skarbowego na druku SD-Z2?
10. Delegacja zagraniczna. Pracownik zapłacił własną kartą. Czy należy mu zwrócić koszty przewalutowania?
11. Przed podróżą służbową do Belgii pracownik sp. z o.o. zapłacił za wynajem samochodu w rentalcars.com kartą firmową. Samochód odebrał na lotnisku, umowa najmu na pracownika. Czy należy zapłacić podatek u źródła, czy rozlicza go pośrednik? Nie da się pobrać faktury, pośrednik nie odpowiada na maile.
12. Jak wyglądałaby sytuacja z VAT oraz pierwszym zasiedleniem w podobnej sytuacji, ale gdy poniesiono nakłady poniżej 30% wartości początkowej (lokal nie był użytkowany w celach mieszkaniowych/prowadzenia działalności)? Czy w tej sytuacji można potraktować mieszkanie jako towar i sprzedać je z podatkiem VAT?
13. Czy ogłoszenie w lokalnej prasie o śmierci prezesa spółki jest kosztem uzyskania przychodu (KUP) i jak wygląda kwestia VAT?
14. Czy jako moment pierwszego zasiedlenia można traktować moment faktycznego rozpoczęcia użytkowania, a nie jedynie moment zakupu nieruchomości?
15. Jakie są najnowsze orzeczenia dotyczące definicji pierwszego zasiedlenia?
16. Spółka 3 lata temu zakupiła mieszkanie w stanie surowym od dewelopera w celach inwestycyjnych, odliczając VAT. Przez ten okres nie poczyniła żadnych nakładów, mieszkanie stało puste. Po 3 latach spółka sprzedaje mieszkanie osobie fizycznej. Jaką stawkę VAT zastosować? Czy miało miejsce pierwsze zasiedlenie?
17. Faktura z zagranicy z datą sierpniową, brak dokumentu SAD. SAD będzie we wrześniu. Kiedy ująć do podatku dochodowego, a kiedy do VAT (w przypadku KPiR)?
18. Firma kupuje towary u sprzedawcy X. Sprzedawca ten wystawił fakturę na 1,23 zł na bon wakacyjny Itaka w kwocie ponad 7000 zł. Jak to ująć? Czy jest to przychód z nieodpłatnych świadczeń?
19. JDG – samochód osobowy zakupiony przed rozpoczęciem działalności, wprowadzony do ewidencji środków trwałych, amortyzowany, odliczany VAT za paliwo i części. Czy można sprzedać na umowę kupna-sprzedaży, czy muszę wystawić fakturę z VAT? Czy sprzedaż wlicza się do podstawy składki zdrowotnej?