Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (23.10.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Budujemy halę, ale ze względu na problemy finansowe złożyliśmy ofertę sprzedaży kontrahentowi. Ma zapłacić 30% zaliczki. Na co należy zwrócić uwagę przy rozliczeniu inwestycji?
2. Czy koszty nabycia udziałów własnych w celu ich umorzenia (koszty bezpośrednie i pośrednie) w momencie ich umorzenia będą KUP czy NKUP?
3. Jak potraktować koszty uzyskania przychodów (KUP) i VAT w przypadku leasingu operacyjnego motocykla w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) do 150 tys. zł? Czy dla jednośladów zasada księgowania faktur za leasing jest taka sama jak dla samochodów osobowych?
4. Czy ujemne różnice kursowe powstałe z zapłaty VAT są kosztem podatkowym w przypadku faktur wystawionych w EUR dla polskiej firmy, gdy kwota VAT została wykazana w PLN, a zapłacona w EUR?
5. Pytanie dotyczy sprzedaży towarów pomiędzy dwoma polskimi firmami (czynnymi podatnikami VAT). Firma składająca zamówienie podała NIP bez prefiksu PL. Jeden z towarów ma być dostarczony bezpośrednio na budowę na Słowacji, jednak zamawiający oczekuje faktury krajowej wystawionej na swoją firmę. Transport będzie realizowany przez firmę zewnętrzną. Czy taka transakcja będzie stanowić wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT)?
6. Jak rozliczyć fakturę zakupu (data wystawienia: 30.08.2024 r., data sprzedaży: 30.09.2024 r.) otrzymaną 20.10.2024 r. - czy koszty i VAT ująć w dacie wpływu?
7. Jak rozliczyć faktury w EUR otrzymane od Amazon, gdy VAT w PLN na fakturze jest niższy niż wynika z przeliczenia według kursu VAT stosowanego w Polsce? Którą kwotę VAT odliczyć? Problem dotyczy zarówno faktur pierwotnych (gdzie u nas wychodzi wyższy VAT do odliczenia) jak i korekt (gdzie u nas wychodzi niższy VAT do korekty niż na fakturze korygującej od Amazon) - co może budzić wątpliwości organów skarbowych.
8. Jakie skutki podatkowe wystąpią przy wycofaniu z jednoosobowej działalności gospodarczej samochodu osobowego (wprowadzonego wcześniej na podstawie oświadczenia, bez odliczenia VAT przy zakupie), a następnie sprzedaży tego pojazdu jako osoba fizyczna?
9. Czy kwotę zagranicznego podatku VAT z faktur (nieujętą wcześniej w kosztach), której nie można odzyskać (np. z powodu odrzucenia wniosku o zwrot przez zagraniczny urząd skarbowy), można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KUP)?
10. Czy opłata za opóźnienie w zwrocie sprzętu internetowego może stanowić koszt uzyskania przychodów (KUP)?
11. Czy zobowiązania firmy z tytułu opłat czynszowych za lata 2021-2022 ulegają przedawnieniu po 3 latach i czy w przypadku, gdy wierzyciel nie skieruje sprawy do sądu przed upływem tego terminu, dłużnik zostanie zwolniony z obowiązku spłaty należności?
12. Czy zakup kopioramy LED (maszyny) o wartości 9900 zł netto, powiększonej o koszty transportu do łącznej kwoty 10100 zł netto, można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów (KUP) czy należy wprowadzić jako środek trwały (ŚT)?
13. Czy przy najmie samochodu ciężarowego ze spółki z o.o. do jednoosobowej działalności gospodarczej można odliczyć 100% kosztów uzyskania przychodów (KUP) i 100% podatku VAT?
14. Czy firma z Austrii może wystawić polskiemu podmiotowi fakturę w PLN, gdy cennik usług jest w EUR, i jaki kurs walutowy powinien zastosować sprzedawca usługi?
15. Czy różnice kursowe powstałe przy otrzymaniu zwrotu zagranicznego podatku VAT (np. włoskiego VAT w wysokości 22%) należy rozliczyć jako koszty lub przychody podatkowe?