Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (06.11.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Czy wynagrodzenie za czerwiec, wypłacane 30.06.2024, dla osoby, która w połowie czerwca osiągnęła wiek emerytalny i nie złożyła wniosku o emeryturę, będzie korzystać ze zwolnienia z PIT? Czy pracownik może złożyć oświadczenie o zwolnieniu już w maju?
2. Faktura od amerykańskiej spółki nie zawiera numeru NIP. Co należy wpisać w JPK_VAT? Spółka uznała mnie za podatnika (zastosowano stawkę VAT 0%), jednak na fakturze nie ma jej numeru identyfikacji podatkowej.
3. Czy sprzedaż luster LED wiąże się z obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej?
4. Podatnik na ryczałcie (12%). Nie zostało formalnie sporządzone oświadczenie o wprowadzeniu samochodu do działalności gospodarczej. Ryczałtowiec wykazał w JPK_VAT kilka faktur za paliwo. Otrzymał również fakturę za część zamienną (niezużywalną) oraz usługę mechanika. Faktury za część zamienną nie ujął w JPK_VAT. Kluczowa kwestia: przepis wskazywał na przysługujące prawo do odliczenia. Czy i w jaki sposób Urząd Skarbowy będzie weryfikował te rozliczenia przy sprzedaży towaru za 500 zł? Czy zastosuje kontrolę krzyżową? Podatnik nie ujął niektórych faktur, obawiając się konieczności zapłaty podatku VAT przy późniejszej sprzedaży samochodu. Obecnie dowiedział się o wyroku wskazującym, że VAT należy zapłacić tylko od zakupionych części niezużywalnych. Pytanie o faktury nieujęte w JPK_VAT - czy można złożyć korektę?
5. Maszyna w leasingu operacyjnym o wartości 400 tys. zł, stawka bilansowa dla środka trwałego przyjęta według okresu trwania leasingu: 25%, dodatkowa usługa transportowa: 35 tys. zł – dla tej usługi przyjęto stawkę amortyzacji według wykazu (14%, odpowiadającą stawce dla maszyny, gdyby nie była w leasingu). Czy takie podejście jest prawidłowe? Uwaga: usługa transportowa (35 tys. zł) nie będzie wliczona do wartości leasingu ani ujęta w ratach leasingowych.
6. Czy odsetki od pożyczki walutowej, naliczone i ujęte jako koszt bilansowy roku poprzedniego, przy ujmowaniu kosztu podatkowego w roku bieżącym (po zapłacie) powinny być przeliczone według kursu z dnia poprzedzającego dzień zapłaty, jako dnia poniesienia kosztu?
7. Platformy sprzedażowe przekażą w styczniu 2025 r. do Urzędu Skarbowego dane osób, które osiągnęły limity sprzedaży. W jaki sposób podatnik będzie mógł udowodnić, że daną rzecz posiadał dłużej niż pół roku lub nie sprzedał jej z zyskiem? Czy w związku z tym Urząd Skarbowy będzie miał prawo żądać od osób fizycznych (np. od pana Kowalskiego) paragonów zakupu?
8. Spółka z o.o. świadczy usługi naprawy samochodów ciężarowych. Zakupione części samochodowe zużywane są na bieżąco i księgowane bezpośrednio w koszty zużycia. Firma nie prowadzi magazynu części. Czy Urząd Skarbowy może zakwestionować bieżące księgowanie zakupionych części w koszty podatkowe?
9. Zakup towaru za EUR (KH - towar trafia na magazyn, zostanie sprzedany i wydany dopiero w przyszłym roku). Zapłata w EUR w bieżącym roku – czy powstaną podatkowe różnice kursowe i będą kosztem bieżącego roku? Jak w takim przypadku należy interpretować pojęcie „kosztu poniesionego"?
10. Czy od wynajmu samochodu w Niemczech podczas podróży służbowej muszę rozliczyć podatek u źródła? Jeśli wynajem byłby na pracownika, to czy również powstanie obowiązek rozliczenia podatku u źródła?
11. Rolnik prowadzący gospodarstwo rolne (nie jest rolnikiem ryczałtowym) chce zakupić maszynę do gospodarstwa. Planuje zarejestrować się jako podatnik VAT, żeby odzyskać zapłacony podatek. Czy będzie mógł odliczyć VAT i czy będzie zobowiązany do pełnych rozliczeń VAT?
12. Czy przy podatku z art. 21 ustawy o CIT od usług księgowych w EUR podatkowe różnice kursowe powstaną od całości zobowiązania, czy tylko od części przekazanej kontrahentowi, ponieważ podatek przekazywany jest do Urzędu Skarbowego w walucie krajowej?
13. Firma niemiecka wystawiła fakturę za usługę transportową z datą 06.11.2024, data wykonania usługi 05.11.2024. Czy do celów CIT należy zastosować kurs euro z 05.11.2024, a do celów VAT z 04.11.2024?
14. Limit do VAT 200 000 złotych – czy kwota sprzedaży równa dokładnie 200 000 zł oznacza już obowiązek rejestracji VAT, czy mieści się jeszcze w zwolnieniu?
15. Faktura zaliczkowa ze stawką 8%, natomiast rozliczająca – część skorygowana na minus ze stawką 8% i zmieniona na 23%. Czy faktura rozliczająca zaliczkę może być traktowana jako korekta? Moim zdaniem powinna zostać wystawiona korekta do faktury zaliczkowej.
16. Zwrot towaru. Faktura pierwotna: data wystawienia i sprzedaży 17.10.2024, zwrot towaru i faktura korygująca 28.10.2024. Na fakturze korygującej wskazano datę sprzedaży 28.10.2024 - naszym zdaniem powinna pozostać data pierwotnej sprzedaży (17.10.2024), a 28.10.2024 to jedynie data zwrotu towaru.
17. Czy osoba fizyczna zarejestrowana w VAT jako podmiot krajowy zwolniony podmiotowo oraz jako podatnik VAT czynny w UE (na potrzeby importu usług według art. 28b) jest płatnikiem podatku VAT – takie pytanie zadał "Booking"? PS. Składane i opłacane są wyłącznie deklaracje VAT-9M (za usługi pośrednictwa w krótkotrwałym najmie prywatnym).
18. Mam trzy faktury korygujące od operatora na minus za usługi telekomunikacyjne, wystawione 30.09, ale otrzymane jako e-faktury na e-mail 30.10.2024. Korekty dotyczą faktur z lipca, sierpnia i września 2024 r., z tytułem: „Błędnie wyliczona wartość usług”. W którym okresie należy ująć te korekty w rozliczeniu VAT?
19. Jakie warunki należy spełnić, aby zastosować indywidualną stawkę amortyzacji dla inwestycji w obcym środku trwałym?
20. Adam (nieprowadzący działalności gospodarczej) chce wynająć mieszkanie Firmie X na cele mieszkaniowe pracownika Jana (zatrudnionego na umowie o pracę). Czy Adam może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego, czy musi zarejestrować się jako podatnik VAT i skorzystać ze zwolnienia podmiotowego? Czy dla Jana będzie to przychód podlegający opodatkowaniu i oskładkowaniu w Firmie X?
21. Czy fakturę od unijnego kontrahenta za ubezpieczenie OC należy rozliczyć w VAT jako import usług ze stawką zwolnioną?