Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (09.10.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Proszę o podanie przykładu WNT pomiędzy kontrahentami krajowymi.
2. Zakup samochodu (USA) - faktura z VII/2024, transport (koszt poboczny) - faktura od firmy holenderskiej z VIII/2024, zapłata akcyzy w IX/2024. Kiedy mamy wykazać ten import i czy transport oraz akcyza zwiększają nam podstawę do importu? Czy koszty traktujemy odpowiednio jako import usług i opłatę (bez VAT)?
3. Firma z Polski sprzedała nam farby, które kupiła od klienta z Belgii. Teraz chcemy zwrócić część farb. Firma wystawi korektę na sprzedaż krajową. Jednak chcą, żebyśmy odesłali te farby do Belgii. Czy podatkowo można wysłać ten zwrot do Belgii?
4. Czy amortyzację lokalu mieszkalnego wpisanego do środków trwałych, w którym faktycznie prowadzona jest działalność gospodarcza, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KUP)?
5. Opłata za wpis do izby. Zasadniczo, jeśli nie jest obowiązkowa, to jest nKUP. Ale jeśli nie dotyczy osoby, a spółki, to podobno jest jakiś wyjątek i można zaliczyć ją do kosztów, ale z limitem. Czy to prawda? I jeśli jest limit, to jaki?
6. Spółka nie wystawia korekt in plus, tylko kolejną fakturę „dofakturującą” brakujące koszty usługi z faktury pierwotnej (w walucie euro). Czy kursy walut stosujemy takie same jak na fakturze pierwotnej do VAT i do CIT? Czy stosujemy nowe kursy zgodne z datą sprzedaży na bieżącej fakturze?
7. Spółka z o.o. kupiła towar na Alibabie. Paczka dotarła, ale nie udało się uzyskać faktury ani dokumentów celnych. Prawdopodobnie odprawiony był kontener zbiorczy z naszą paczką. Brak kontaktu ze sprzedawcą. Jak wybrnąć z tej sytuacji maksymalnie zgodnie z przepisami?
8. Spółka wynajmuje lokale. Obecnie 1 lokal nie jest wynajmowany – rozwiązana została umowa najmu i czekamy na nowego najemcę. Czy odpis amortyzacyjny i koszty mediów mogą być KUP, jeśli obecnie nie ma przychodu?
9. Prowadzę działalność gospodarczą w spółce cywilnej na podatku liniowym. Od listopada planuję założenie jednoosobowej działalności B2B dla byłego pracodawcy. Czy muszę przeliczyć każdy miesiąc z podatku liniowego na skalę i złożyć deklaracje ZUS za każdy miesiąc?
10. Refaktura usług finansowych: planujemy umożliwić klientom szybkie płatności za faktury, a procent, jaki pobierają od nas Przelewy24, przerzucić na płacącego klienta. Czy mogę zastosować stawkę zwolnioną?
11. Czy opłata za niespełnienie obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia OC, uiszczona na rzecz Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, powinna zostać opodatkowana CIT estońskim jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą? Dotyczy to samochodu ciężarowego.
12. Faktura w ramach WDT_TT: dostawa miała miejsce 01.10, a fakturę wystawiliśmy 07.10.2024. Czy dobrze myślę, że kurs do CIT i VAT powinien być osobny (nie stosujemy uproszczeń w sprawie kursów)?
13. FVZ WNT_TT wystawiona w 09/2024, bo tak wyjechał towar od kontrahenta (Włochy). Towar dojechał do naszego klienta (Litwa) w 10/2024 i nasza FVS WDT_TT jest z 10/2024. Czy w JPK i VAT UE obie faktury wykazuję tak, jak zostały wystawione, czy jakoś inaczej?
14. Czy jak kupujemy laptopa dla nowego pracownika, a pracownik zostanie zatrudniony za 3 miesiące, to dopiero wtedy dajemy laptopa w koszty? Czy to też jest nieprawidłowe podatkowo?
15. Nasza faktura sprzedaży jest z 09/2024, do której faktura zakupu jest w 10/2024. Wychodzi duży CIT do zapłaty, a do końca roku już nie będzie na tyle przychodów – będzie bardzo duży zwrot. Jakie są konsekwencje braku zapłaty podatku, aby nie czekać potem do czerwca na zwrot? Od kiedy do kiedy urząd naliczy odsetki?
16. Mamy fakturę od dostawcy polskiego z 09.2024, wpłynęła też w 09.2024, dostawa w 10.2024. Czy VAT możemy odliczyć w 09.2024? Czy jak mamy taką samą sytuację od dostawcy z Unii, czy też możemy naliczyć i odliczyć we wrześniu?
17. Należyta staranność – czy aby jej dochować, wystarczy weryfikacja podatnika na białej liście? Czy weryfikować od jakiejś kwoty, np. zakup na 100 zł?
18. CIT i VAT: Nabywamy usługi makijażu i fryzjera dla modeli na sesję zdjęciową. Zdjęcia publikowane są na firmowej stronie (Facebook). Makijaż musi odpowiadać konkretnej sesji. Czy można odliczać VAT i CIT? Czy może to stanowić reprezentację?
19. Czy przejście do wyspecjalizowanego urzędu skarbowego – ze względu na przekroczenie przychodów – oprócz złożenia zawiadomienia, wymaga złożenia aktualizacji VAT-R?
20. Klient zgłasza w systemie zwrot towaru do firmy. Firma wysyła kuriera. Firma będzie obciążać klienta za usługę kurierską. W momencie zwrotu towaru na magazyn wystawimy korektę do pierwotnej sprzedaży oraz fakturę sprzedażową za usługę kurierską. Jaki będzie obowiązek podatkowy faktury?
21. Sp. z o.o. płaci CIT 9%, w trakcie roku po przekroczeniu obrotu „wskakuje” w 19%. Czy jest przepis, który mówi o powrocie na 9%, jeżeli np. w następnym roku nie przekroczę obrotu? I czy jest limit czasowy opłacania 9% CIT, jeżeli nie przekraczam obrotu?