Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (13.11.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Czy zakup łyżki do koparki za kwotę 11 000 zł zwiększa wartość środka trwałego, czy należy go traktować jako remont i rozpoznać w kosztach?
2. Czy spółka nieruchomościowa może korzystać z estońskiego CIT-u?
3. W przypadku importu usług, gdy data wystawienia faktury jest różna od daty wykonania usługi, czy można zastosować uproszczenie i przyjąć dla VAT i CIT ten sam kurs waluty z dnia poprzedzającego wystawienie faktury, jeśli nie dokonano jeszcze płatności?
4. Spółka jawna (dwóch wspólników będących osobami fizycznymi) posiada samochody osobowe wykupione z leasingu. Samochody są w pełni zamortyzowane, a VAT został odliczony w momencie ich wykupu. Czy można wycofać te samochody z działalności spółki do majątków prywatnych wspólników? Czy operacja ta rodzi obowiązek naliczenia podatku VAT i PIT?
5. Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT, rozliczający się ryczałtem, posiada samochód w leasingu operacyjnym (złożony VAT-26). Po wystąpieniu szkody komunikacyjnej następuje jej bezgotówkowe rozliczenie, gdzie leasingobiorca zobowiązany jest jedynie do zapłaty kwoty VAT. Czy kwota netto odszkodowania stanowi przychód podatkowy opodatkowany stawką 8,5%? Czy VAT w tej sytuacji podlega odliczeniu?
6. Najem lokalu mieszkalnego wraz z miejscem postojowym i komórką lokatorską – umowa została podpisana 30.10.2024 r. na okres od 30.10.2024 r. do 30.10.2025 r. Pierwszą płatność czynszu otrzymano 30.10.2024 r. W którym miesiącu należy ująć przychód z najmu w JPK (z zastosowaniem jakiej stawki VAT) oraz w PIT – w październiku czy w listopadzie 2024 r.?
7. W listopadzie wystawiono fakturę korygującą sprzedaż za wrzesień (zmniejszającą), gdzie powodem korekty był błąd w cenie niezgodnej z ofertą. Czy podatek VAT należy ująć na bieżąco w JPK za listopad 2024 r., natomiast korektę podatku dochodowego wykazać wstecz za wrzesień?
8. Czy fundacja może prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, tak jak jest to możliwe w przypadku stowarzyszeń?
9. Czy należy naliczyć VAT od kalendarzy ściennych z logo firmy o wartości netto 23 zł, wręczanych kontrahentom, jeśli nie jest prowadzona ewidencja ich przekazywania?
10. Jak należy wystawić refakturę za usługę gastronomiczną świadczoną w Polsce na podmiot z Norwegii – czy zastosować VAT, a jeśli tak, to czy przyjąć stawkę z faktury pierwotnej i naliczyć ją od kwoty brutto?
11. Jesteśmy spółką z o.o. o statusie jednostki mikro, której wspólnikami są: polska spółka z o.o. oraz włoska spółka S.p.A.
12. Czy powinniśmy stosować amortyzację bilansową lokali mieszkalnych (NKUP), mimo że nie stosujemy amortyzacji podatkowej zgodnie z obecnymi przepisami?
13. Czy odsetki od środków na rachunku ZFŚS powiększają saldo funduszu? Czy podatek PIT pobrany od świadczeń z ZFŚS, po przekroczeniu limitu zwolnienia, powinien być pokrywany ze środków funduszu?
14. Firma świadczy usługi gastronomiczne i cateringowe. Czy przy dostawie przygotowanych posiłków należy zastosować stawkę 5% VAT w przypadku dostawy bez obsługi, a 8% VAT gdy dostawa obejmuje obsługę? Jak prawidłowo opodatkować dostawę posiłków, gdy są one dostarczane w zwrotnych naczyniach lub gdy zamówienie obejmuje również napoje (kawę i herbatę w termosach, soki)?
15. W przypadku przekroczenia limitu 200 000 zł do VAT w trakcie roku, czy można odliczyć VAT od zakupów dokonanych przed datą przekroczenia limitu, czy tylko od zakupów po przekroczeniu tego limitu?
16. Ponosimy wydatki na media dla hali magazynowej będącej w końcowej fazie budowy (przed odbiorem końcowym). Czy koszty mediów należy zaliczyć do kosztów bieżących, czy doliczyć do wartości środka trwałego w budowie?
17. Prowadzę KPIR metodą uproszczoną. Polisa ubezpieczenia lokalu została wystawiona w październiku 2024 r. i obejmuje okres od października 2024 r. do października 2025 r., z płatnością w 4 ratach. Czy w koszty należy zaliczyć całą wartość polisy w momencie jej wystawienia, czy ujmować kwartalnie poszczególne zapłacone raty?
18. Spółka z o.o. otrzymała duplikat faktury kosztowej w listopadzie za transakcję z października. W którym okresie należy ująć ten dokument w rozliczeniu VAT, a w którym w kosztach podatkowych CIT?
19. Spółka nabywa udziały własne od udziałowca zagranicznego w celu ich umorzenia. Czy koszty bezpośrednie ponoszone przez spółkę (opłaty notarialne, tłumaczenia przysięgłe itp.) stanowią koszty uzyskania przychodu (KUP), a jeśli tak, to w którym momencie należy je podatkowo rozliczyć?
20. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (najem dmuchawców), rozliczająca się na zasadach ogólnych, jest jednocześnie zatrudniona na umowę zlecenie jako taksówkarz, wykorzystując do tej pracy prywatny samochód. Auto nie jest wprowadzone do ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej. Czy w tej sytuacji powstaje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego wykorzystania samochodu prywatnego?
21. Spółka A przelewa spółce B środki pieniężne tytułem zasilenia konta, które są zwracane po 2-3 miesiącach. Spółki nie posiadają powiązań kapitałowych poprzez wspólników. Czy taką transakcję należy zakwalifikować jako pożyczkę podlegającą opodatkowaniu? Jeśli tak, to jaki podatek powinien zostać odprowadzony?
22. Czy w przypadku rozdzielności majątkowej małżonków mąż prowadzący działalność gospodarczą może zatrudnić żonę na umowę o pracę z wynagrodzeniem minimalnym? Czy składki ZUS opłacane przez pracodawcę oraz wynagrodzenie będą stanowić koszty uzyskania przychodu? Jak sytuacja przedstawia się w przypadku braku rozdzielności majątkowej?