Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (19.11.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Zakupiliśmy halę produkcyjną wraz z gruntem za łączną kwotę 850 000,00 zł netto (potwierdzone aktem notarialnym). Jak wydzielić wartość gruntu, który nie podlega amortyzacji?
2. Jakie jest ryzyko wykazania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) o miesiąc wcześniej w pliku JPK_VAT?
3. Osoba fizyczna bierze udział w badaniach klinicznych, za które otrzymuje drobną rekompensatę oraz zwrot kosztów dojazdu. Czy otrzymane świadczenia należy uznać za przychód podlegający opodatkowaniu?
4. W kontekście należytej staranności: kontrahent nie odesłał nam podpisanej umowy dotyczącej wykonanej sesji zdjęciowej. Posiadamy natomiast zdjęcia opublikowane na Facebooku i Instagramie, które potwierdzają wykonanie usługi. Czy takie dowody będą wystarczające do udokumentowania transakcji na potrzeby podatku VAT i CIT?
5. Czy psycholog prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zastosować zwolnienie z VAT dla: 1) konferencji dotyczącej profilaktyki zdrowia psychicznego, 2) sprzedaży materiałów konferencyjnych, 3) warsztatów dla rodziców? Usługi oraz materiały będą świadczone na rzecz gminy i przeznaczone dla jej mieszkańców (w kontekście zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT). Czy warsztaty dla rodziców należy klasyfikować jako szkolenia (podlegające opodatkowaniu), czy mogą również korzystać ze zwolnienia?
6. Import towarów z Turcji: wystawiono fakturę proforma z terminem płatności w listopadzie 2024 r., natomiast dostawa planowana jest na styczeń 2025 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT?
7. CIT: planujemy płacić miesięczny ryczałt za dostęp do usług chmurowych. Firmy zewnętrzne (m.in. dostawcy programów księgowych) wykonały dla nas prace wdrożeniowe i informatyczne. Czy opłaty za dostęp do chmury wraz z kosztami prac wdrożeniowych będą stanowić wartości niematerialne i prawne?
8. CIT: Nabywamy roczny dostęp do subskrypcji analiz finansowych z opcją przedłużenia. Kontrahent wykonał dla nas prace wdrożeniowe i informatyczne. Użytkownicy logują się na serwer kontrahenta, który na podstawie przekazanych przez nas danych przygotował stałe wykresy i tabele. Czy poniesione koszty prac wdrożeniowych należy uznać za wartości niematerialne i prawne?
9. Pytanie dotyczy nabycia artykułów spożywczych i ich kwalifikacji na gruncie VAT oraz CIT w następujących sytuacjach: zakup na potrzeby szkoleń pracowników oraz spotkań B2B, poczęstunek dla kontrahenta podczas omawiania bieżącej współpracy oraz przy podpisaniu umowy, a także zakup artykułów ogólnodostępnych w biurze (bez przypisania do konkretnego celu) oraz na poczęstunek dla gości i klientów podczas wydarzenia organizowanego przez spółkę. Czy w powyższych przypadkach możemy zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczyć podatek VAT?
10. Główny udziałowiec polskiej spółki – firma z Niemiec – zamówił dodatkowe usługi księgowe i controllingowe związane z prowadzeniem polskiej spółki. Biuro rachunkowe wystawiło fakturę z 23% VAT na spółkę polską. Z jaką stawką VAT należy refakturować poniesione koszty na spółkę niemiecką?
11. W ramach programu motywacyjnego nabywamy różne usługi dla pracowników (np. wynajem kortu). Naliczamy VAT należny, ale mamy wątpliwości co do daty jego wykazania w dwóch sytuacjach: 1. Faktura zakupu została wystawiona we wrześniu, ale płatność i wpływ faktury nastąpiły w październiku. 2. Faktura została wystawiona na firmę we wrześniu 2024 r., jednak pracownik zapłacił gotówką w sierpniu, a refundacja środków nastąpiła we wrześniu.
12. Dotyczy limitu zwolnienia z VAT (200 000 zł) dla działalności rozpoczętej w 2020 roku, zawieszonej w 2023 roku i wznowionej od 1 listopada 2024 r. Czy w roku wznowienia działalności limit należy uwzględnić w pełnej wysokości, czy obliczyć go proporcjonalnie za okres od wznowienia?
13. Otrzymaliśmy dostawę w ramach WNT w dniu 7 lutego 2024 r. Dostawca pierwotnie wystawił fakturę (luty 2024) na inny podmiot, a po naszych interwencjach przesłał korektę wraz z prawidłową fakturą na naszą firmę (z datą 8 listopada 2024 r.). Według którego kursu waluty należy przeliczyć fakturę na potrzeby rozliczenia WNT?
14. Wspólnicy spółki z o.o. otrzymują faktury za usługi hotelowe na spółkę. Czy takie usługi można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy oprócz faktury należy dodatkowo udokumentować cel i okoliczności tych wyjazdów?
15. Który formularz należy złożyć w przypadku spółki jawnej: TPR-P (dla podatku PIT) czy TPR-C (dla podatku CIT)?
16. Czy czynny podatnik VAT może zastosować stawkę 0% przy sprzedaży towarów do polskiej placówki konsularnej znajdującej się w Gruzji?
17. Wystawiliśmy fakturę zaliczkową dla osoby fizycznej w dniu 9 października z siedmiodniowym terminem płatności. Przelew wpłynął 16 października i tego samego dnia zaliczka została zafiskalizowana na kasie fiskalnej. Którą datę należy wykazać w JPK_VAT: datę wystawienia faktury zaliczkowej czy datę faktycznego wpływu środków na rachunek bankowy?
18. Spółka, spełniająca kryteria mikro/małej jednostki zgodnie z art. 49 ust. 4 i 5 ustawy o rachunkowości (w związku z art. 69 ust. 1 uor oraz art. 231 § 2 pkt 1 ksh), poszukuje informacji o prawidłowym sposobie podjęcia uchwały ZZW w sprawie niesporządzania sprawozdania z działalności za rok 2024. Czy dopuszczalne jest podjęcie takiej uchwały podczas ZZW zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za rok 2024?