Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (04.12.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Wystawiono fakturę zaliczkową (zadatek) na usługę fotograficzną do wykorzystania w trakcie roku. Klient nie skorzystał z usługi – czy w tej sytuacji należy wystawić korektę faktury zaliczkowej oraz notę księgową, księgując kwotę brutto do KPiR jako pozostały przychód?
2. Obywatel niemiecki założył 2 spółki kapitałowe w Niemczech (branża IT). On, jako jednoosobowy zarząd, przebywa powyżej 180 dni w Polsce, wynajmując apartament na swoją firmę oraz korzystając z wirtualnego biura w Polsce. Czy można uznać, że spółki niemieckie posiadają w Polsce zakłady podatkowe?
3. Czy można na rok 2025 wybrać opodatkowanie ryczałtem dla jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), jeżeli wiemy, że obroty w roku 2025 przekroczą limit 2.000.000 EUR? (Planowana sprzedaż nieruchomości – obecnie środek trwały w budowie, po zmianie przeznaczenia). Jaka będzie stawka ryczałtu, jeśli nieruchomość stanowi środek trwały? Przedmiot działalności: wznoszenie budynków.
4. Kto podpisuje czynny żal – zarząd czy osoba, która miała wysłać deklaracje/zgłoszenie? Chodzi dokładnie o zgłoszenie NIP-2. Dopiero dotarła informacja o nowym rachunku bankowym, więc NIP-2 zostanie wysłany po terminie. Zgłoszenie będzie wysłane przez księgową z UPL. Kto w tej sytuacji podpisuje czynny żal?
5. 01.12.2024 zmieniłam status na podatnika VAT zwolnionego. Posiadam w środkach trwałych samochód o wartości 1200 zł (faktura wykupu z leasingu) i chcę go przekazać do majątku prywatnego. Czy muszę zapłacić VAT od wartości rynkowej, czy od wartości wykupu z leasingu? Czy w takiej sytuacji nie muszę dokonywać żadnej korekty VAT?
6. Usługi budowlane świadczone przez polskiego podatnika na terenie UE (Włochy, Niemcy) - na co zwrócić uwagę w kontekście VAT?
7. Czy amortyzacja nieruchomości darowanej przez rodziców, w której prowadzona jest działalność gospodarcza, stanowi koszt uzyskania przychodu (KUP)? Nieruchomość była wcześniej amortyzowana w firmie rodziców.
8. Jak wygląda odpowiedzialność karna księgowej, która była wpisana na deklaracjach podatkowych i wysyłała je (oraz faktycznie te podatki obliczała)?
9. Pracownik miał dofinansowane studia, ale zwolnił się z pracy. Z powodu podpisanej umowy lojalnościowej musiał zwrócić dofinansowanie. Czy kwota zwrotu stanowi przychód pracodawcy czy pomniejszenie kosztów?
10. Fizjoterapeuta korzysta ze zwolnienia z VAT do 200 tys. zł. Czy usługa prowadzenia wykładów z fizjoterapii na uczelni również podlega zwolnieniu z VAT?
11. Otrzymaliśmy proformę w EUR od dostawcy krajowego za towar. Przelew (osobno kwota netto w EUR i VAT w PLN) został wysłany 29 listopada późnym popołudniem. Kwota netto w EUR z proformy wpłynęła do dostawcy 1 grudnia, natomiast VAT w PLN wpłynął 29 listopada. W jaki sposób odbiorca środków powinien udokumentować te wpływy? Co w sytuacji, gdy sprzedawca uzna przelew listopadowy za błędny i go zwróci, żebyśmy dokonali ponownej płatności w grudniu? Czy takie działanie jest poprawne i czy taka transakcja jest w ogóle dopuszczalna?
12. Voucher na zajęcia fitness został zarejestrowany na kasie fiskalnej z terminem realizacji w ciągu 3 miesięcy. Kiedy należy rozliczyć VAT i podatek dochodowy – w momencie zarejestrowania na kasie fiskalnej czy w momencie realizacji przez klienta? A co w sytuacji, gdy wybierzemy drugą opcję (rozliczenie przy realizacji), a klient nie wykorzysta vouchera?
13. Rezygnacja z podatku VAT: w lutym 2024 założyłam jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i zarejestrowałam się jako podatnik VAT. Jestem stewardessą i świadczę usługi dla zagranicznej linii lotniczej (Wielka Brytania) w roli starszego członka personelu pokładowego. Moje przychody przekraczają 200 000 zł – czy w styczniu 2025 będę mogła zrezygnować z VAT?
14. Prezenty świąteczne dla pracowników (około 50 zł/osobę – słodycze, herbaty) finansowane ze środków obrotowych firmy – czy stanowią nieodpłatne świadczenie podlegające opodatkowaniu i oskładkowaniu? Czy ma zastosowanie zwolnienie do 100 zł/osobę w skali roku? Czy wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu (KUP), czy powinien być traktowany jako darowizna? Czy można odliczyć VAT od takich zakupów?
15. Deklaracje PIT, CIT, JPK są podpisywane elektronicznie przez osobę posiadającą UPL, ale czyje nazwisko powinno być wpisane w deklaracjach? Kto ponosi większą odpowiedzialność – osoba, która wysłała i podpisała deklarację elektronicznie, czy osoba wskazana w treści deklaracji?
16. Użyczenie ruchomości (środek trwały – sprzęt laboratoryjny będący własnością spółki) uniwersytetowi na cele naukowo-dydaktyczne. Jakie są skutki podatkowe w zakresie CIT i VAT dla użyczającego? Czy w tym przypadku występują zwolnienia podatkowe?
17. Odliczono VAT z rachunku za bilet parkingowy przy lotnisku. Na bilecie wskazana była stawka, kwota netto i VAT, ale brakowało NIP-u i danych firmy. Wystawca odmawia wystawienia faktury ze względu na upływ 3 miesięcy. Czy konieczna jest korekta deklaracji VAT, czy jest inne rozwiązanie? Dodam, że był to wyjazd służbowy, a płatność dokonano kartą służbową.