Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (11.12.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Po jakim kursie należy przeliczyć VAT dla tej subskrypcji na rok 2025?
2. Czy przedpłaty dotyczące proform podlegają pod mechanizm podzielonej płatności (MPP)? Nie wystawiamy faktur zaliczkowych, wysyłamy tylko proformy do płatności. Płatności często dotyczą przyszłych dostaw towarów handlowych wymienionych w załączniku 15 do ustawy o VAT.
3. Faktura została wystawiona 4.10.2024, a przychód rozpoznałam w październiku 2024. Otrzymałam teraz notę korygującą od kontrahenta ze zmianą daty sprzedaży na 30.09.2024. Czy powinnam skorygować przychód i rozpoznać go we wrześniu 2024? Czy notą korygującą można poprawiać datę sprzedaży?
4. Chcemy dokonać kompensaty faktury i korekty od dostawcy oraz zwrócić mu pozostałą kwotę. Czy powinniśmy przeliczyć zobowiązanie według kursu NBP z dnia poprzedzającego rozliczenie? Czy powstałe różnice kursowe będą stanowić koszt uzyskania przychodu (KUP)?
5. Czy zwrot kosztów delegacji dla prezesa zarządu stanowi koszt uzyskania przychodu, jeżeli prezes nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, powołania ani umowy zlecenia?
6. Dotyczy sprzedaży towarów osobie fizycznej z Armenii, z wysyłką realizowaną przez pocztę. Faktura została wystawiona bez VAT, przy czym odprawę celną ma zrealizować poczta, a koszty odprawy pokryje klient końcowy. Czy wystawienie faktury bez VAT jest prawidłowe, czy powinna zawierać stawkę VAT 23%? Posiadamy jedynie dowód nadania przesyłki pocztowej oraz fakturę za koszty wysyłki.
7. Czy opłata za dostęp do konta LinkedIn Sales Navigator może podlegać podatkowi u źródła (WHT)?
8. Przy przewalutowaniu z EUR na PLN, jaki kurs należy zastosować do przeliczenia wypływu waluty z konta walutowego w celu obliczenia różnic kursowych? Czy powinien to być kurs NBP z dnia poprzedzającego operację, czy kurs stosowany przez bank?
9. Czy kurs języka obcego dla prezesa zarządu może stanowić koszt uzyskania przychodu spółki? Prezes nie jest zatrudniony na podstawie powołania ani żadnej innej umowy.
10. Czy pożyczki udzielone w transzach prezesowi zarządu, stanowiące około 50% przychodu spółki, powinny być opodatkowane VAT lub rozliczane w inny sposób?
11. W grudniu dokonaliśmy przedpłaty i otrzymamy fakturę zaliczkową (100% wartości), a usługa zostanie zakończona w styczniu. Czy podatek VAT możemy odliczyć w grudniu? Czy koszt możemy zaliczyć do CIT również w grudniu?
12. Organizacja firmowej imprezy przez dom bankietowy obejmuje usługi gastronomiczne oraz oprawę muzyczną (DJ). Usługi gastronomiczne stanowią główny element zamówienia, a oprawa muzyczna jest usługą dodatkową. Jaka stawka VAT powinna być zastosowana dla oprawy muzycznej?
13. Czy suwnicę w budowanej hali należy przyjąć do ewidencji jako odrębny środek trwały, czy jako element składowy hali?
14. Czy do kompleksowej usługi budowy domu mieszkalnego o powierzchni do 300 m², wraz z infrastrukturą zewnętrzną (tj. podjazd, ogrodzenie), zastosowanie znajdzie stawka podatku VAT 8%?
15. Opłata roczna za subskrypcję certyfikatu ACCA na rok 2025 dla pracownika. Faktura z 6.12.2024, zapłacona przez pracownika 9.12.2024. Firma zwróciła środki pracownikowi 10.12.2024. Jaki kurs waluty należy zastosować? Czy jest to koszt roku 2025? Czy kwotę należy ująć na rozliczeniach międzyokresowych kosztów (RMK)?
16. Otrzymaliśmy wpłatę od kontrahenta 29 listopada, nie wystawiliśmy faktury zaliczkowej (sprzedaż nastąpiła 2 grudnia i wtedy została wystawiona faktura końcowa na całość), obowiązek podatkowy VAT został ujęty w JPK za listopad, więc czy powinniśmy jednak wystawić fakturę zaliczkową, a jeśli tak, to czy wystarczające będzie skorygowanie faktury sprzedaży z grudnia poprzez dodanie w uwagach adnotacji "FAKTURA ZALICZKOWA 100%"?
17. Osoba fizyczna poniosła wydatki w 2024 roku i wkrótce będzie zakładać jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wydatki spełniają warunki uznania ich za koszty uzyskania przychodu. Czy konieczne jest założenie firmy jeszcze w 2024 roku, aby móc rozliczyć te wydatki od daty rozpoczęcia działalności? (Wydatki dotyczą głównie usług i innych kosztów, nie obejmują środków trwałych)
18. Zakupiliśmy roczną usługę oceny EcoVadis przeprowadzoną przez francuską firmę ratingową. Fakturę opłaciliśmy w listopadzie. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w zakresie importu usług?
19. Spółka z o.o. otrzymała w listopadzie zapłatę za usługę budowlaną dla osoby fizycznej. Usługa została wykonana w grudniu i zafiskalizowana na kasie fiskalnej. W jaki sposób należy wykazać otrzymaną w listopadzie zapłatę w JPK? Czy należy wystawić fakturę zaliczkową w listopadzie? Czy wystarczy dokument wewnętrzny?
20. Najem prywatny mieszkania: faktura wystawiona 30.11.2024 za najem krótkoterminowy w listopadzie, zapłacona przelewem 3.12.2024. Mimo braku takiego obowiązku, do którego miesiąca należy ująć ją w ewidencji przychodów - listopada czy grudnia? Jest to istotne dla wykazania sposobu wyliczenia przychodów do PPE za listopad i grudzień. Jak wyglądałoby to rozliczenie w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej?
21. Pracownik, zamawiając towar na platformie Amazon, nie podał NIP-u spółki we właściwej rubryce. W wyniku tego błędu Amazon zastosował procedurę OSS. Czy mimo to należy w JPK wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i złożyć deklarację VAT-UE?
22. Karty Multisport są współfinansowane przez pracownika i pracodawcę ze środków obrotowych. Czy od części finansowanej przez pracodawcę należy naliczyć tylko podatek dochodowy, bez składek ZUS? Czy od faktury zakupu można odliczyć VAT naliczony i należy naliczyć VAT należny? W jaki sposób wykazać to w JPK poprzez dokument wewnętrzny? Czy taka faktura stanowi koszt uzyskania przychodu (KUP)? Jak należy rozliczyć karty przekazywane kontrahentom współpracującym na podstawie umów B2B?