Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (19.12.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Czy granty od Google są traktowane po prostu jako przychód w dacie otrzymania?
2. Spółka ewidencjonuje na kasie fiskalnej całą sprzedaż, nawet tę dla podmiotów z NIP-em. Wystawia dla nich paragony z NIP-em, ale następnie wystawia standardowe faktury. Paragony zabiera, faktury wydaje – co należy ewidencjonować? Według mnie do paragonów z NIP-em nie powinny być już wystawiane ponownie faktury.
3. Urząd celny z powodu braku pewnych dokumentów w deklaracji SAD wykazał VAT według stawki 23%, a powinno być 8%. Sprawa jest w toku – czy lepiej wstrzymać się z odliczeniem VAT-u (przy sprzedaży opodatkowanej) niż odliczać według wyższej stawki?
4. Podatnik zorganizował pracownikom spotkanie integracyjne w restauracji, podczas którego zapewnił pizzę, napoje i alkohol. Czy może zaliczyć ten wydatek w całości do kosztów?
5. Czy odsetki wypłacone przez bank w ramach porozumienia z tytułu kredytu we frankach podlegają podatkowi Belki?
6. Czy w przypadku najmu auta z wypożyczalni na kilka dni (cele mieszane) muszę sprawdzać wartość tego pojazdu w kontekście przekroczenia 150 tysięcy złotych? Kwota wynajmu za kilka dni to kilkaset złotych, czasem więcej, ale przedmiotem wypożyczenia są niekiedy auta o wartości powyżej 150 tysięcy złotych.
7. Spółka zakupuje kuchenkę mikrofalową, opiekacz, małą lodówkę, czajnik, radio domowe, które będą dostępne dla pracowników w pokoju socjalnym. Czy może zaliczyć wydatki w koszty podatkowe i odliczyć podatek VAT od tych zakupów?
8. Czy wydatki poniesione na zorganizowanie spotkania integracyjnego pracowników wraz ze szkoleniem (nocleg, usługa gastronomiczna) mogą stanowić KUP? Jeżeli tak to czy można ująć je bezpośrednio w kosztach na podstawie faktur, czy musi być delegacja?
9. Refakturujemy koszty od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT na kolejny podmiot. Jaka jest stawka VAT dla kosztów ogrzewania pomieszczeń, badań profilaktycznych i związanych z nimi badań medycyny pracy?
10. Spółka (sprzedaż mieszana) zaimportowała sprzęt (z Azji) na cele sprzedaży zwolnionej, czyli VAT należny jest do zapłaty. Co z podatkiem naliczonym? Czy wliczamy tę wartość w wartość początkową? Jest to import zwykły.
11. Jeżeli obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zapłaty, a pracownik zapłacił własnymi środkami, po czym firma dokonała zwrotu – którą datę należy uwzględnić: płatności dokonanej przez pracownika czy refundacji pracownikowi? Faktura jest wystawiona na pracownika.
12. Czy wydatki poniesione na remont środka trwałego (malowanie, szpachlowanie, wymiana paneli) przekraczające 10 000 zł mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, czy też ze względu na przekroczenie tej kwoty powinny zwiększać wartość początkową środka trwałego, a ich rozliczenie w kosztach nastąpi poprzez odpisy amortyzacyjne?
13. Spółka otrzymała fakturę za wynajem dekoracji świątecznej, która została zainstalowana na rynku miasta. Spółka została zobligowana przez prezydenta do poniesienia tego kosztu. Czy będzie to koszt niestanowiący kosztów uzyskania przychodów?
14. VAT/eksport towarów: zamiast IE-599 wprowadzono komunikat CC-599. Czy można stosować stawkę 0% na podstawie komunikatu CC-599?
15. Umowa o współpracy w celu realizacji wspólnego przedsięwzięcia marketingowego (np. umożliwienie pobrania kodu rabatowego). W umowie wskazano jednocześnie, że strony nie świadczą wobec siebie żadnych usług oraz nie posiadają wobec siebie żadnych roszczeń. Czy w tej sytuacji może wystąpić nieodpłatne świadczenie usług?
16. W listopadzie 2024 r. wystawiono fakturę sprzedażową (metoda kasowa) na kwotę 10 000 zł. W tym samym miesiącu wystawiono korektę dotyczącą zwrotu towaru na kwotę 5 000 zł do tej faktury (kompensata w listopadzie 2024). W deklaracji VAT wykazano fakturę na 5 tysięcy złotych i korektę na 5 tysięcy złotych.
17. Czy wydatki dewelopera na wymianę drzwi w sprzedanym mieszkaniu, dokonaną w ramach reklamacji klienta, podlegają opodatkowaniu CIT-em estońskim jako wydatki niezwiązane z działalnością? Czy w takim przypadku spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z takiej faktury?
18. Posiadam panele fotowoltaiczne w działalności gospodarczej. Jestem prosumentem – nadwyżki energii nie sprzedaję, mam je w depozycie. Otrzymuję faktury za energię, w których kwota z podsumowania jest większa niż kwota do zapłaty, ponieważ jest ona pomniejszona o depozyt. Która kwota powinna zostać ujęta w kosztach i rozliczeniu VAT: kwota z podsumowania czy kwota do zapłaty?
19. Czy wydatki udokumentowane paragonem bez NIP-u podlegają opodatkowaniu CIT-em estońskim jako wydatki niezwiązane z działalnością? Paragon dotyczy zakupu ciasta na spotkanie z kontrahentami, jednak pracownik przez pomyłkę nie poprosił o NIP na paragonie.
20. Czy spółka, która rozpoczęła działalność w 2022 roku, jest zwolniona z podatku minimalnego za 2024 rok?
21. Czy na podstawie pisemnego upoważnienia prezesa spółki pracownica biurowa może podpisywać polecenia wyjazdu służbowego (delegacje) dla kierownika?
22. Sprzedaż lokalu z VAT (obie strony są czynnymi podatnikami VAT) w akcie notarialnym – pomimo wskazania, że transakcja podlega VAT, zabrakło zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Czy niezależnie od tego spółka może wystawić fakturę sprzedaży z 8% VAT?