Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (30.12.2024)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Jak traktować w CIT prezenty dla klientów (np. kawę, czekoladki, wino) - czy jako reprezentację?
2. Czy spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania (spłata 3 dni przed sprzedażą) można rozliczyć w PIT-39?
3. Faktura dokumentująca dostawę towaru z montażem poza UE, wystawiona w grudniu: kiedy powstanie przychód i obowiązek VAT, jeżeli dostawa nastąpi w styczniu? Co w sytuacji, gdy dostawa nie odbędzie się w ciągu 60 dni i nie wpłyną również środki pieniężne?
4. Dostawca skorygował fakturę do zera przez fakturę korygującą i wystawił nową fakturę na naszą firmę, która wpłynęła w grudniu. Jak skorygować ewidencję?
5. Faktura za zakup towaru – wystawca pomylił się i wskazał błędnego nabywcę, jednak numer zlecenia i listy przewozowe są prawidłowe. Dostawa została zrealizowana dla naszej firmy zgodnie z zamówieniem. Otrzymaliśmy błędną fakturę i ujęliśmy ją w JPK VAT za wrzesień.
6. Firma budowlana wykonująca montaż pomp ciepła dla osób fizycznych: na co zwrócić uwagę przy określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego dla VAT i CIT – na protokół odbioru czy wpłatę na konto?
7. Zaliczka wpłynęła w grudniu – jest wystawiona faktura zaliczkowa. Towar będzie wydany w styczniu. Dla sprzedawcy przychód powstanie w styczniu, a dla nabywcy koszt również w styczniu.
8. Dotyczy faktury wystawionej w grudniu, gdy towar zostanie wydany w styczniu: kiedy powstanie przychód, a kiedy koszt podatkowy? Czy przypisanie kosztu do grudnia będzie wyłącznie bilansowe, a nie podatkowe?
9. Czy wspólnik może wystawić w 2024 roku faktury za swoje usługi wykonane dla spółki w 2021 roku (w 2021 roku faktury nie były wystawiane, mimo że usługi były świadczone)?
10. Faktura wystawiona w grudniu, towar wydany w styczniu – kiedy powstanie przychód, a kiedy koszt podatkowy?
11. Czy z prezentów dla klientów (np. kawy, czekoladek) można odliczyć VAT?
12. Czy faktury wystawiane na osoby fizyczne mogą być wykazywane w JPK_VAT zbiorczo (sumarycznie), a nie pojedynczo?
13. JDG zawieszona od 5 lat. Planowane wznowienie działalności od 01.01.2025 r. Czy można korzystać z kasy fiskalnej używanej przed zawieszeniem (kasa nie jest typu online)?
14. Faktura za energię na przełomie roku – data wystawienia: 28.02, data sprzedaży: 15.02, okres rozliczeniowy: listopad, grudzień, styczeń. Spółka wystawia refaktury na najemcę. Jak ująć to w kosztach i przychodach?
15. Czy należność za odsetki z tytułu udzielonej pożyczki – faktura sprzedaży ze stawką "zw." VAT – wchodzi do podstawy wyliczenia proporcji? Czy istnieje limit wartości takich pożyczek, pozwalający uznać te czynności za sporadyczne?
16. Podatnik otrzymał fakturę zakupową od kontrahenta ze Słowacji z adnotacją: "faktura wystawiona z procedurą VAT One Stop Shop (OSS)". Podatnik nie jest zgłoszony do VAT-UE. Czy należy zgłosić się wstecz do VAT-UE? Jak wykazać zakup w deklaracji VAT, jeśli na fakturze naliczono 23% VAT? Zakup dotyczy towarów.
17. Firma szkoleniowa prowadzi w lutym szkolenie online (edukacja szkół) dla przedsiębiorców ze Słowacji, z których nie wszyscy posiadają numer VAT-UE. Jak rozliczyć takie usługi – czy trzeba zgłosić się do OSS? Czy wymagać od odbiorców rejestracji do VAT-UE?