Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (08.01.2025)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Omyłkowo nie odliczono VAT-u z faktury zakupu, chociaż było do tego prawo. Czy konieczna jest korekta, czy można to ująć inaczej? Jest to mała kwota, jednak trzeba by robić korekty całego roku ze względu na powstałe nadpłaty.
2. Spółka z o.o. wypłaca dywidendę osobom fizycznym, które posiadają udziały w spółce. W rocznej deklaracji PIT-8AR podatek potrącony od wypłaconych dywidend ujmuje się w miesiącu, w którym podatek ten faktycznie został zapłacony, czy w miesiącu, w którym powinien być zapłacony?
3. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana jako podatnik VAT, zamierza wraz z żoną dokonać zakupu nieruchomości niemieszkalnej do majątku prywatnego. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabyciu, uwzględniając, że przedmiotowa nieruchomość będzie wynajmowana?
4. Spółka z o.o. A wypłaciła dywidendę innej spółce z o.o. B, która posiada 45% udziałów w spółce A. Czy w takiej sytuacji dywidenda jest zwolniona z podatku? Czy należy zgłosić do urzędu przelew takiej dywidendy?
5. Z jaką stawką VAT wystawić fakturę za sprzedaż towaru dla odbiorcy z Wielkiej Brytanii, który wskazał adres dostawy w Polsce?
6. Spółka zwolniona z VAT (art. 113) nabyła auto na swoje potrzeby i jest ono w środkach trwałych. Czy przy sprzedaży tego auta tracimy zwolnienie z VAT?
7. Czy do spełnienia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 3 (zwolnienie odsetek z WHT) potrzebne są jeszcze jakieś oświadczenia o istnieniu powiązań, czy liczy się po prostu stan faktyczny na dzień wypłaty odsetek, który wynika z różnych sądów rejestrowych i nie trzeba już składać żadnych oświadczeń?
8. Raz na pół roku dokonujemy rozliczenia rzeczywistych kosztów utrzymania i wystawiamy faktury korygujące in plus lub in minus. Czy faktury korygujące wystawione w styczniu/lutym 2025 r. za II półrocze 2024 r. należy zaliczyć do sprzedaży za 2024 r. czy ująć na bieżąco?
9. Jesteśmy firmą, która wynajmuje biura. Razem z opłatą za najem powierzchni pobieramy zaliczkowo opłaty za utrzymanie (ogrzewanie, prąd itp.). Opłaty za utrzymanie fakturujemy miesięcznie razem z czynszem.
10. Na fakturze za ratę składki ubezpieczeniowej znajduje się informacja: VAT-NP oraz finansowane składki VAT-ZW, a dodatkowo adnotacja "Metoda kasowa". Czy taką fakturę nabywca musi oznaczać w JPK_VAT jako metodę kasową? Co w sytuacji, gdy nabywca nie stosował takiego oznaczenia w JPK_VAT?
11. CIT estoński: diety z tytułu delegacji za grudzień 2024 r. naliczono i wypłacono w bieżącym okresie. Kiedy ująć koszt w księgach – czy w 2024 roku? Czy data płatności nie ma tu znaczenia dla ujęcia kosztów?
12. Paragon fiskalny wystawiony bez NIP, po którym następuje prośba nabywcy o fakturę imienną – czy rozumiem poprawnie, że nie ma tu żadnych obostrzeń i niezależnie od kwoty sprzedaży taką fakturę można wystawić, a następnie wykazać ją jako fakturę do paragonu?
13. Faktura sprzedażowa wystawiona 31.12.2024 r., dostawa towaru/sprzedaż 03.01.2025 r., data płatności 10.01.2025 r. Kiedy rozliczyć przychód w VAT i podatku dochodowym (obowiązek podatkowy)? Jak to wpływa na wykazanie spisu z natury na koniec roku 2024?
14. VAT: wynajem lokalu w galerii handlowej. Kiedy najwcześniej mogę wystawić faktury za najem za luty 2025 r.?
15. Prace związane z pośrednictwem sprzedaży zostały wykonane w okresie od sierpnia do listopada 2024 r. Sprzedawca: polska firma z PL, nabywca z UE. Faktura z mechanizmem odwrotnego obciążenia wystawiona 13.12.2024 r. Kiedy wykazać obowiązek w VAT i według jakiego kursu dla VAT, a według jakiego dla ryczałtu?
16. Czy zakup licencji na własne potrzeby (od Canva, Microsoft) czy zakup zdjęcia na stronę internetową podlega wyłączeniu z podatku u źródła?
17. Sprzedaż wysyłkowa dla B2C z przedpłatą: czy wystawioną fakturę można wykazać w JPK_VAT pod nazwą kontrahenta "Osoba fizyczna"? Czy w przypadku sprzedaży wysyłkowej dla B2C można wystawiać inne dokumenty i wykazać w JPK_VAT całą sprzedaż jako jedną pozycję?
18. Spółka otrzymała fakturę od udziałowca z naliczonymi odsetkami od udzielonej pożyczki. Faktura wystawiona jest z datą 31.12.2024 r., jednak zostanie opłacona w 2025 r. Czy koszty odsetek stanowią koszt podatkowy w 2024 r. czy w 2025 r. - w momencie zapłaty?
19. Samochód ciężarowy nabyty na podstawie umowy kupna-sprzedaży – czy przy wycofaniu z firmy na cele prywatne należy naliczyć VAT?
20. Jeśli zarejestruję się do procedury OSS (dawniej MOSS), to dla osób fizycznych z UE wystawiam faktury ze zwolnieniem z VAT, a dla przedsiębiorców wystawiam "standardowo" ze stawką właściwą dla usług? Czy limit sprzedaży 100 tys. euro dotyczy tylko sprzedaży dla osób fizycznych, czy całej sprzedaży (łącznie ze sprzedażą dla przedsiębiorców)?
21. W budowanej hali zamontowano suwnicę z odbiorem UDT. Czy należy ją już wprowadzić do środków trwałych i rozpocząć amortyzację, mimo że nie jest używana i nie ma jeszcze odbioru hali magazynowej?
22. Faktura za okres najmu od 02.12.2024 r. do 01.01.2025 r. - czy przychód należy ująć w 2025 r.? A czy z drugiej strony koszt należy rozliczyć proporcjonalnie między rokiem 2024 a 2025?
23. Odsetki wypłacone spółce powiązanej (Włochy), poniżej 2 mln zł, spełniające wymogi zwolnienia z WHT zgodnie z art. 21 ust. 3 - czy trzeba składać CIT-10Z, czy wystarczy IFT-2R?
24. Drukarka fiskalna z zapisem elektronicznym: czy należy drukować raporty miesięczne, jeśli nie było sprzedaży? Kasa fiskalna: czy należy drukować raporty miesięczne, jeśli nie było sprzedaży?
25. Odliczenie VAT: kontrahent wystawia nam fakturę za dodatkowe czynności (usługi niematerialne). Załącznik do faktury zawiera wykaz czynności. Kontrahent wysyła e-mailem fakturę wraz z załącznikiem. Czy załącznik musi być podpisany?
26. Na szkolenie (dla kontrahentów i pracowników) w firmie kupiono pizzę na wynos. Na fakturze osobno wyszczególniono pizzę (stawka 8%) i opakowania (stawka 23%). Nie było dostawy – pracownik odebrał zakup osobiście. Czy odliczam VAT w całości – jak dla usługi cateringowej, czy nie odliczam i traktuję całość jako usługę gastronomiczną?