Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (15.01.2025)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Sprzedana maszyna IT miała wadę. Kontrahent IT złożył reklamację, naprawił ją i obciążył nas kosztami naprawy. Czy fakturę należy traktować jako import usług, czy jako formę odszkodowania bez rozliczania importu?
2. Warsztat samochodowy otrzymuje płatności od osób fizycznych: gotówką, przelewem, BLIKIEM i kartą. Wszystkie transakcje ewidencjonuje na kasie fiskalnej. Forma płatności na każdym paragonie jest oznaczona jako "gotówka". Czy z raportu kasowego powinna wynikać kwota płatności dokonanych np. kartą?
3. Otrzymaliśmy fakturę za przesyłkę kurierską InPost. Na fakturze widnieje tylko wartość 25,00 zł – brak informacji o VAT lub ewentualnym zwolnieniu sprzedawcy. Co należy zrobić w tej sytuacji?
4. Czy zakup aparatu telefonicznego za 4000,00 zł netto z T-Mobile na raty mogę zaksięgować jednorazowo w koszty? Na fakturze jest informacja, że do czasu spłaty jest on własnością T-Mobile.
5. W grudniu otrzymałam od kontrahenta z Niemiec fakturę za transport towarów, które otrzymałam w październiku, listopadzie i grudniu. Jak powinnam rozliczyć tę fakturę, która dotyczy wielu dostaw? Czy mogę rozliczyć ją w grudniu jako zbiorczą korektę dostawy UE, czy powinnam korygować poprzednie miesiące dla każdej dostawy osobno?
6. Otrzymaliśmy fakturę zakupu z Amazon od dostawcy z Wielkiej Brytanii: wartość towarów wynosi 70,65 GBP, w tym VAT 13,20 GBP. Wartość odprawy celnej to 67,95 PLN. Jak prawidłowo rozliczyć VAT? Faktura nie zawiera numerów NIP – ani nabywcy, ani dostawcy. Na dokumencie znajduje się informacja o odprawie celnej.
7. Jak można skorygować błędnie wpisane daty na fakturze sprzedaży? Faktura została wystawiona w styczniu, ale wpisano na niej datę grudniową – zarówno data wystawienia, jak i data sprzedaży powinny być styczniowe.
8. Karty MultiSport są częściowo finansowane przez pracodawcę ze środków obrotowych, a częściowo w kosztach partycypują pracownicy. Czy można od całości faktury nie odliczać VAT i zaliczyć nieodliczony VAT do NKUP? Czy muszę podzielić kwotę na VAT należny i naliczony (mimo że jest to mała kwota)?
9. CIT estoński – wspólnik zawarł umowę podporządkowania wierzytelności i z tego tytułu otrzymał wynagrodzenie zgodnie z umową. Ze względu na niewypłacenie wynagrodzenia za rok 2023, zostało ono uregulowane w grudniu 2024 roku.
10. Pełna rachunkowość – zakup laptopa o wartości nieprzekraczającej 10 tys. zł. Czy można go zaliczyć jednorazowo w koszty, jeżeli taki zapis znajduje się w polityce rachunkowości? Do laptopa została dokupiona dodatkowa gwarancja – czy należy rozliczać ją w czasie?
11. Czy budynek trwale związany z gruntem wraz z placem, na którym stoi, i placem przyległym do niego (miejsca postojowe, miejsca do składowania odpadów) – czy ich wartość należy w całości ująć jako budynek i amortyzować według stawki dla budynku? Czy podatkowo również całą wartość należy zgłosić do opodatkowania jako budynek?
12. Delegacja służbowa do Niemiec – czy na fakturze za hotel powinien być zamieszczony NIP wystawcy faktury?
13. Czy poniesione nakłady na inwestycję (która nie jest zakończona) należy już ująć w deklaracji podatku od nieruchomości? Dotyczy to modernizacji całego obiektu – zwiększającej jego wartość. Obiekt jest użytkowany, ale inwestycja nie została jeszcze zakończona.
14. Faktura za naprawę – ubezpieczyciel pokrył całą kwotę netto, bez VAT. Firma zapłaciła tylko VAT. Czy firma może zaliczyć całą kwotę netto do kosztów? Faktura została wystawiona na firmę, ale w części netto została opłacona przez ubezpieczyciela.
15. Mandat drogowy otrzymany przez spółkę – czy podlega opodatkowaniu w ramach CIT estońskiego?
16. Otrzymano paragony za paliwo z Niemiec i Austrii. Jaka jest procedura rozliczenia VAT? Czy mogę odliczyć podatek? Czy muszę składać dodatkowe dokumenty?
17. Czy koszty przebudowy linii energetycznej, która koliduje z inwestycją i zostanie przekazana do zakładu energetycznego w 2025 roku, mogę rozpoznać w roku 2024 – w dacie ich poniesienia?
18. Czy czekoladki kupione do sekretariatu mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i odliczyć VAT?
19. Spółka na CIT estońskim – pytanie dotyczy VAT. Faktura za zestawy prezentowe z 23% VAT (wartość netto: 50 zł i 170 zł). Czy mając listę obdarowanych kontrahentów, mogę odliczyć VAT od zestawów? Czy potrzebuję informacji o zawartości alkoholu w zestawach i czy jego obecność wyklucza odliczenie VAT z całej faktury?