Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (22.01.2025)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. W której pozycji deklaracji IFT-2R wykazujemy transakcje dzierżawy urządzenia, które są zwolnione z podatku u źródła (spełnienie warunków zwolnienia)? Jest zmieniony druk i nie wiem, gdzie wpisać tę transakcję.
2. Zakup towaru przez czynnego podatnika VAT (+ VAT UE) od kontrahenta z Francji. Na fakturze kontrahent francuski podał 2 numery VAT UE – FR i LT. Towar został wysłany z Litwy do Polski. Polski podatnik organizuje transport. Czy w Polsce rozliczamy WNT? Jaki numer VAT UE kontrahenta trzeba podać w deklaracji (FR czy LT)?
3. Czy trzeba robić korektę VAT przy zamknięciu JDG, zmniejszając VAT naliczony za samochód leasingowy? Umowa leasingowa po zamknięciu JDG przechodzi na osobę fizyczną.
4. Podatnik obawia się przekroczenia progu 200 000 zł sprzedaży, aby nie wypaść ze zwolnienia z VAT, bo świadczy usługi dla konsumentów i z VAT-em należnym jego ceny będą mniej konkurencyjne. Ma plan mnożenia podmiotów – kiedyś Państwo mówili, że to ryzykowne, ale czy jest to wbrew prawu?
5. Czy straż pożarna OSP może wynająć teren pod paczkomat w ramach zwolnienia dla stowarzyszeń? Czy będzie to już podlegało pod działalność gospodarczą?
6. Pan prowadzi JDG, zakupił tam auto z odliczeniem VAT. Auto wycofuje do majątku prywatnego przed upływem 5 lat – czy musi dokonać korekty w JDG odliczonego VAT? Co potem, gdy auto sprzeda już z majątku prywatnego – czy podlega tylko podatkowi dochodowemu i jest wyłączone z VAT?
7. Czy będąc podmiotowo zwolnionym z VAT w Polsce, trzeba się obowiązkowo zgłaszać do procedury OSS w innych krajach Unii? Czy będąc niezgłoszonym do OSS można sprzedawać towary klientom detalicznym w innych krajach Unii bez VAT?
8. Czy wpłaty otrzymane w formie donatów (darowizn) powinny zostać opodatkowane podatkiem VAT? Nie wiemy, kto jest odbiorcą końcowym.
9. Jeśli sprawozdanie na dzień poprzedzający podział majątku jest za okres 31.01.2024 r. – 30.11.2024 r., sporządzone 4.11.2024 r., to końcowe (zerowe) sprawozdanie powinno być za jaki okres i z jaką datą sporządzenia?
10. Faktura wystawiona w grudniu 2024 r. (data sprzedaży i wystawienia) za szkolenie, które odbędzie się dnia 28.01.2025 r. – czy koszt należy ująć w grudniu 2024 r. czy w styczniu 2025 r.?
11. Czy ostatnie (zerowe) sprawozdanie – sporządzone po sprawozdaniu poprzedzającym podział majątku w likwidowanej spółce – należy składać do KRS? Czy powinny być do niego dołączone uchwały zatwierdzające i czy również należy je złożyć do KRS?
12. Czy podatek od nieruchomości za cały 2025 r. – deklaracja i zapłata w styczniu 2025 r. – należy ująć w KUP w całości w styczniu 2025 r., czy tak jak dla celów bilansowych rozliczać poprzez RMK czynne w wysokości 1/12 w każdym miesiącu? Nie ukrywam, że wolałabym rozliczenie 1/12 miesięcznie, ale nie chciałabym, aby urząd skarbowy podważył takie koszty rozkładane w czasie.
13. Zakup przez spółkę z o.o. artykułów spożywczych i przekazanie ich w formie darowizny. Czy można odliczyć VAT od zakupu i czy należy naliczyć VAT należny? Czy taki wydatek w CIT stanowi KUP?
14. Samochód w firmie uległ wypadkowi. Na gruncie CIT uznawany jest za ciężarowy, ale nie ma wykupionego ubezpieczenia AC. Czy koszty najmu samochodu zastępczego na czas naprawy są wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 50 ustawy o CIT?
15. Czy zleceniobiorcy można naliczyć w PIT-11 koszty uzyskania przychodu, jeżeli nie były naliczane w trakcie roku? Przychód był poniżej 200 zł, wynagrodzenie było godzinowe.
16. Faktura korygująca in minus z datą wystawienia 21.01.2025 r. i datą sprzedaży 21.01.2025 r., będąca korektą za cały 2024 r. z tytułu rozliczenia kosztów operacyjnych najmowanego budynku. Płacono co miesiąc zaliczki na media, konserwacje, sprzątanie itp. Wystawca wskazał, że koryguje jedną fakturę z 11.12.2024 r. Kiedy należy ująć korektę w VAT naliczonym?
17. Spółka z o.o. otrzymała fakturę zakupu z adnotacją "Metoda kasowa". Faktura została zapłacona nie z konta firmowego, lecz przez osobę niezwiązaną ze spółką. Co w takiej sytuacji z VAT? Czy można go odliczyć? Czy płatność powinna być dokonana z konta firmowego?
18. PIT + osoba fizyczna + mieszkanie prywatne. Czy mogę rozliczać ryczałtem krótkoterminowe zakwaterowanie w mieszkaniu, które będę oferować przez Booking, ze stawką 8,5%, a powyżej 100 tys. zł przychodu – 12,5%? Nie prowadzę działalności gospodarczej.
19. Wynajem prywatny mieszkania od czasu do czasu – wynajem krótkoterminowy. Osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik zwolniony podmiotowo z VAT. Zaliczka otrzymana w styczniu na poczet wynajmu w lutym. Kiedy należy wystawić fakturę i kiedy wykazać ją w rejestrze "ZW"? Jeśli nie wystawiam faktury zaliczkowej, to czy mogę wystawić fakturę do 60 dni przed wykonaniem usługi?